減稅超百億 “營改增”為浙江經(jīng)濟發(fā)展增添新動能
減稅超百億 “營改增”為浙江經(jīng)濟發(fā)展增添新動能
2016年10月28日 08:02:34 瀏覽量: 來源:浙江新聞APP 作者:顧志鵬 張紅陽 張歌
針對96345社會公共服務(wù)中心接到市民求助營改增的咨詢電話明顯增多的情況，余杭區(qū)國稅局主動對接，為服務(wù)中心話務(wù)員組織了營改增知識培訓(xùn)。
真不簡單
凈減稅超100億元
浙江省今年5月1日起全面推開營改增試點，將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)納入試點范圍，將不動產(chǎn)納入抵扣范圍，實現(xiàn)了增值稅行業(yè)和抵扣兩個全覆蓋。截至今年9月，全省(不含寧波，下同)共有營改增試點納稅人112.86萬戶，其中"3+7"行業(yè)試點納稅人35.01萬戶，四大行業(yè)試點納稅人77.85萬戶。
自2012年12月1日首次營改增試點以來，全省試點納稅人已累計實現(xiàn)增值稅應(yīng)納稅額695.72億元，減稅528.58億元。其中，試點納稅人因稅制轉(zhuǎn)換凈減稅330.75億元，原增值稅納稅人因增加進項稅額抵扣減稅197.83億元。今年1月至9月全省試點納稅人累計實現(xiàn)增值稅應(yīng)納稅額287.65億元，減稅162.09億元，其中，營改增試點納稅人因稅制轉(zhuǎn)換凈減稅103.99億元，原增值稅納稅人因增加抵扣減稅58.1億元。
營改增擴圍涉及建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)四大行業(yè)。5月至9月浙江省四大行業(yè)納稅人累計減稅56.97億元。其中，建筑業(yè)減稅15.84億元、房地產(chǎn)業(yè)減稅3.23億元、生活服務(wù)業(yè)減稅23.3億元，金融業(yè)減稅14.59億元。此外，原增值稅納稅人及"3+7"行業(yè)試點納稅人因四大行業(yè)試點增加抵扣減稅8.39億元。從細分行業(yè)來看，四大行業(yè)26個明細行業(yè)中減稅額最大的3個行業(yè)分別是商務(wù)服務(wù)業(yè)、餐飲業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)，減稅額分別是3.05億元、2.83億元、2.6億元。
應(yīng)抵盡抵
盡享減稅紅利
增值稅稅負從5.8%下降至4.9%，在剛剛結(jié)束的營改增后第二個增值稅申報期，浙江泰隆商業(yè)銀行收到了一張亮眼的營改增減稅成績單。
7月份營改增首次申報數(shù)據(jù)顯示，相較于臺州銀行增值稅稅負下降至3.5%，浙江泰隆商業(yè)銀行5月至6月份的增值稅稅負率達到5.8%，比營業(yè)稅同期5%的稅負率出現(xiàn)小幅的增長，這讓泰隆銀行有些擔(dān)心，也成了路橋區(qū)國稅干部的心頭大事。
究竟何為泰隆銀行營改增稅負上漲因素?路橋國稅組建了專門工作組深入該行調(diào)研，與該行共同把脈診療。最終找到癥結(jié)在該行的經(jīng)營管理還未根據(jù)稅制轉(zhuǎn)換的新變化進行調(diào)整，具體體現(xiàn)為當(dāng)期能抵扣的進項稅額僅為243.54萬元、抵扣嚴重不足，稅負上升并非政策性因素引起。
為幫助企業(yè)盡快完善增值稅抵扣鏈條、享受減稅紅利，路橋國稅人員幫助該行圍繞核算和重點業(yè)務(wù)逐一對照收入項目和成本費用進行分析，提出財務(wù)管理和稅收核算的改進建議。"通過與路橋國稅的溝通和探討，我行在國稅部門的引導(dǎo)下用好用足政策，找出癥結(jié)，10月申報時稅負已經(jīng)全面降低。"泰隆銀行財務(wù)經(jīng)理田佳表示，7月份以來泰隆銀行多家新支行進入籌建期，固定資產(chǎn)采購和裝修等項目的供應(yīng)商和服務(wù)商均選擇財務(wù)核算健全、能夠開具增值稅專用發(fā)票的企業(yè)，進項抵扣增速明顯。同時，對不能進項抵扣的支付勞務(wù)派遣用工費用等業(yè)務(wù)經(jīng)營方式進行適當(dāng)調(diào)整，對有條件的項目進行服務(wù)外包，以購買服務(wù)的方式增加了進項抵扣。
隨著進項抵扣比例逐步提高，10月申報時泰隆銀行通過取得進項抵扣發(fā)票獲得抵扣稅額1452.98萬元，環(huán)比增長496.6%，對降低稅負發(fā)揮了重要作用。10月份，營改增后最新一次申報的數(shù)據(jù)顯示，泰隆銀行第三季度共實現(xiàn)總收入13.55億元，其中增值稅法定免稅項目收入2.54億元，扣除進項抵扣后，實際繳納增值稅6679.95萬元，稅負下降至4.9%。
據(jù)悉，為幫助營改增試點納稅人適應(yīng)新的稅制，切實降低稅收負擔(dān)，浙江國稅系統(tǒng)持續(xù)開展營改增納稅人專項輔導(dǎo)工作，進一步提升其對營改增稅制改革政策的認識，做到應(yīng)知盡知;進一步深化納稅人對增值稅優(yōu)惠政策和進項抵扣機制的理解，做到應(yīng)享盡享;進一步降低納稅人的稅費成本和涉稅負擔(dān)，做到應(yīng)抵盡抵。
湖州市國稅局營改增青年突擊隊放棄周末休息時間，在市區(qū)廣場為納稅人提供營改增政策咨詢服務(wù)，發(fā)放《浙江省營改增納稅人辦稅指南》。
減稅降負
改革效應(yīng)凸顯
"我以前對營改增試點企業(yè)稅負'只減不增'還不那么相信，通過5月至9月份5個月的實際稅負來看，現(xiàn)在真的信了!政府真的讓利給我們!"日前，溫州綠城發(fā)展房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財務(wù)主管曹貴孝感慨地說道。
與其他房地產(chǎn)企業(yè)一樣，營改增試點推行后企業(yè)的稅負問題一直是溫州綠城發(fā)展房地產(chǎn)開發(fā)有限公司最憂慮的事。恰逢此時，溫州市國稅局高新區(qū)稅務(wù)分局開展了"千名黨員進萬企"活動，局長周星奎還帶領(lǐng)政策法規(guī)科、稅源管理科的負責(zé)人專程到該公司調(diào)研，詳細了解該公司的經(jīng)營狀況、稅負變化等情況。當(dāng)?shù)弥攧?wù)人員對如何選擇項目計稅方法不知所措時，稅務(wù)人員立即與公司財務(wù)人員一道仔細分析:一般情況下，房地產(chǎn)老項目由于難以取得進項發(fā)票抵扣，大多選擇"簡易計稅方法"，按5%的征收率納稅，實際稅負率降為4.76%，僅比原來所繳營業(yè)稅稅負降低0.24個百分點。稅務(wù)人員還幫助企業(yè)分析項目成本的構(gòu)成及適用合理的稅收政策。根據(jù)該公司開發(fā)的海棠灣房地產(chǎn)項目土地成本占銷售額的比重達75%，且完全符合土地價款扣除條件的情況，稅務(wù)人員建議公司選擇"一般計稅方法"納稅。若該公司再取得部分建筑工程或者貨物的進項發(fā)票抵扣，實際稅負率還將進一步降低。經(jīng)過稅務(wù)人員一番耐心的輔導(dǎo)和分析比較，該公司最終選擇了"一般計稅方法"繳稅。
據(jù)了解，營改增試點推行后，該公司5月至9月的繳納增值稅總額共計995.21萬元，稅負為3.31%;如果沒有營改增，將需繳納營業(yè)稅1666.69萬元，少納了671.48萬元的稅款，稅負相比營業(yè)稅下降了33.72%。稅負的大幅度降低，令該公司財務(wù)主管說出肺腑之言。
營改增首月，衢州市衢江區(qū)東方大酒店稅負上升了9.3%，而到下個月，非但不用繳納增值稅，還能多出1萬元進項稅額下期留抵。用該酒店負責(zé)人徐冬妹的話說，"像是坐了一趟過山車。"原來，該酒店5月份不含稅銷售額186萬元，進項稅額只有3913元，繳納增值稅10.8萬元，而按照原來營業(yè)稅計算只需交9.9萬元。這多出的9000塊錢讓徐冬妹心里有了疙瘩，"似乎營改增并不像電視上說的能讓企業(yè)少交稅。"徐冬妹心想。
與此同時，衢州市衢江區(qū)國稅局通過稅負分析平臺監(jiān)控到了東方大酒店的稅負異常情況，立即組織稅負分析小組進駐該酒店實地走訪，通過與負責(zé)人和財務(wù)人員座談，以及對酒店原材料采購渠道、人力成本等方面進行詳細排查，衢江區(qū)國稅局的稅負分析人員迅速找到了酒店進項抵扣不足的原因。一方面，該酒店購進原材料的供應(yīng)商大多是配送中心，屬于流通環(huán)節(jié),開具的普通發(fā)票不得作為計算進項稅額的憑證;另一方面，該酒店人力成本占公司營業(yè)成本20%以上，而且不能進項扣除。在稅負分析小組的建議下，該酒店加強采購環(huán)節(jié)管理，農(nóng)產(chǎn)品等原材料向農(nóng)業(yè)合作社集中采購，電、燃氣等消耗品向正規(guī)供應(yīng)商進貨，以取得專用發(fā)票作為進項抵扣。同時開始中央廚房硬件改造升級，采用流水作業(yè)，減少人力成本。因此，該酒店的稅負才有了"過山車"式下降。
國稅部門提醒，營改增后，企業(yè)要根據(jù)增值稅稅制特點，主動轉(zhuǎn)變經(jīng)營管理方式，才能最大程度享受改革紅利。通過合理選擇供應(yīng)商、加強對增值稅專用發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票等抵扣憑證的管理、規(guī)范會計核算，既降低企業(yè)整體稅負，增加企業(yè)的利潤。
責(zé)任編輯：朱詩意 [網(wǎng)站糾錯]
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